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美监管盯上巴克莱银行、德银 再现避税门

日期:2014-07-23作者:于晓娜　来源:21世纪经济报道

　　原标题：美监管盯上巴克莱、德银再现“避税门”

　　继瑞信之后，两家欧洲银行——巴克莱银行和德意志银行(下称“德银”)再次因税务问题被美国监管部门盯上。

　　7月22日，美国参议院常设调查委员会发布的一份报告指出，巴克莱和德银通过设计、发行各自的篮子期权——MAPS和COLT，向多个对冲基金出售，将投资者的短期收益“伪装”成长期收益，令对冲基金客户得以在1999年至2013年的14年时间里，少缴税款约68亿美元。

　　今年初，常设调查委员会曾发布报告指责瑞信帮助美国客户逃税。5月，瑞信就帮助美国客户逃税的行为向美国监管机构认罪，并同意支付约26亿美元的罚金，成为20年来第一家承认刑事指控的大型跨国银行。

　　报告指出，至少13个对冲基金曾使用篮子期权，包括SAC、Riverside等，涉及超过1000亿美元的证券交易，其中大部分为短期交易，部分甚至在几秒内完成。但这些短期交易被“伪装”为适用20%(过去为15%)长期资本利得税的收益，正常情况下，这些收入应适用税率最高达39%的普通所得税。

　　2010年，IRS发布了一份通用法律意见备忘录中指出，在计算税额时篮子期权不能被当做期权合约处理，投资者需即时确认交易所得或损失，而非在所谓期权存续期结束时再确认。德银随即暂停出售具备避税特征的篮子期权，并在两年后推出符合税务要求的改良版;2013年，巴克莱银行也以符合税务要求的改良版替代。

　　但报告指出，早在2010年之前，二者已经知道篮子期权结构存在税务问题，但仍继续出售。德银和巴克莱银行分别从1998年和2002年开始出售篮子期权，二者获得交易利润合计超过350亿美元。

　　巴克莱银行在香港的发言人对记者表示，事件由美国方面负责处理，暂时无可置评;至截稿时，德银则仍未对记者做出回应。

　　常设调查委员会无权作出处罚，但呼吁银行监管机构对其参与避税交易做出处罚，建议美国税务局(IRS)补征税款。涉及篮子期权交易最多的两间对冲基金为Renaissance TechnologiesLLC(下称“RenTec”)和George Weiss Associates(下称“Weiss基金”)。其中，RenTec已经在一份声明中确认，IRS正对其过去6年多的交易进行调查，报告指出IRS已经在2012年通知该基金，已经对部分篮子期权交易行为进行复核，并提出税务调整。